1.3 Financieel resultaat en resultaatbestemming

De uitvoering van de begroting 2022 is afgesloten met een positief rekeningresultaat van € 40,4 miljoen. Dit betreft het rekeningresultaat voor resultaatbestemming. Ten opzichte van de begroting is dit resultaat € 29,2 miljoen gunstiger. In de bijgestelde begroting (prognose Voortgangsrapportage) was namelijk sprake van een overschot van € 11,2 miljoen.

We stellen voor € 17,2 miljoen van dit exploitatieresultaat specifiek te bestemmen:

• Een bedrag van € 2 miljoen aan niet bestede budgetten dient beschikbaar te blijven voor verdere beleidsuitvoering en beleidsrealisatie in 2023. Hierover hebben wij uw raad reeds per brief op 23 februari 2023 geïnformeerd.
• We hebben van het rijk middelen ontvangen voor de opvang van Oekraïense vluchtelingen. Van deze in 2022 ontvangen middelen resteert nog een bedrag van € 4,9 miljoen. Een deel van dit bedrag (€ 0,4 miljoen) storten wij in een 'Reserve Oekraïnefonds'. Deze middelen willen we inzetten voor hulp en wederopbouw in Oekraïne.
• Op basis van de wettelijke richtlijnen dient er aan een onderhoudsvoorziening een actueel beheerplan te liggen. Als gevolg van het feit dat er geen actuele beheerplannen per 31-12-2022 beschikbaar waren (deze worden in 2023 geactualiseerd) moesten de onderhoudsvoorzieningen vrijvallen ten gunste van het resultaat. De onderhoudsvoorzieningen hadden ultimo 2022 een totale balanswaarde van € 14,8 miljoen. Aangezien deze middelen wel benodigd zijn voor het toekomstig onderhoud van het gemeentelijk vastgoed is het noodzakelijk deze middelen te storten in een bestemmingsreserve voor groot onderhoud.

Het resterende resultaat van € 12 miljoen vloeit terug naar de algemene reserve. Tezamen met het positieve begrotingsresultaat van € 11,2 miljoen bedraagt de totale toevoeging aan de algemene reserve op basis van het jaarrekeningresultaat 2022 daarmee € 23,2 miljoen.

Samengevat ziet het resultaat per programma en het eindresultaat van de jaarrekening 2022 er als volgt uit:

Buiten de niet bestede budgetten van € 2 miljoen die tot besteding zullen komen in 2023, het deel van de resterende Oekraïne-middelen die we in 2023 willen inzetten voor hulp en wederopbouw in Oekraïne (€ 0,4 miljoen) en de vrijval van de onderhoudsvoorzieningen vastgoed van totaal € 14,8 miljoen zijn onderstaande afwijkingen ten opzichte van de begroting vooral van invloed geweest op het resultaat van de jaarrekening.

Het resultaat van de jaarrekening 2022 is € 40,4 miljoen voordelig. Bij de bepaling van het resultaat hebben we rekening gehouden met stortingen in en onttrekkingen aan reserves, die vastliggen op grond van aanvaard beleid en besluitvorming.

We stellen voor € 2 miljoen van het rekeningresultaat 2022 te storten in de reserve jaarovergang 2022 - 2023.

Wij hebben geïnventariseerd welke van de restantbudgetten 2022 beschikbaar moeten blijven voor verdere beleidsuitvoering en beleidsrealisatie in 2023. Over de uitkomsten van deze inventarisatie en de aard en omvang van de daarin opgenomen (restant)budgetten hebben wij uw raad per brief op 23 februari 2023 geïnformeerd. Het betreffen niet bestede budgetten voor projecten, activiteiten en/of beheersmaatregelen die in 2023 beschikbaar moeten blijven, omdat de uitvoering om uiteenlopende redenen later is gestart, vertraging heeft opgelopen of meerdere jaren in beslag neemt dan wel het aan externe middelen (o.a. gemeentefonds) gelieerde beleidsactiviteiten en (restant)budgetten betreffen die in 2023 beschikbaar moeten blijven, omdat de uitvoering van de eigen beleidsuitvoering in 2023 doorloopt en/of zich over meerdere jaren uitstrekt. Conform de met u gemaakte afspraken in de financiële verordening ex artikel 212 van de Gemeentewet zal ten laste van het rekeningresultaat 2022 voor een bedrag van € 2 miljoen de ‘reserve jaarovergang 2022-2023’ worden gevormd.

Een deel van de resterende Oekraïne-middelen ad € 0,4 miljoen willen we reserveren voor twee Asser organisaties die twee Oekraïense regio’s ondersteunen met hulp en wederopbouw. Met de instelling van dit Oekraïnefonds geeft de gemeente Assen een signaal af van betrokkenheid aan het door oorlog getroffen land en de Oekraïense bevolking.

Op basis van de Notitie MVA (commissie BBV), paragraaf 7.5, dient er aan een onderhoudsvoorziening een actueel beheerplan te liggen van maximaal 5 jaar. De huidige beheerplannen worden in 2023 geactualiseerd aan de hand van de inspectierapporten voor de begroting 2024. Deze inspectierapporten zijn voornamelijk gericht op de staat van het onderhoud en daarnaast zal deze actualisering vertaald worden naar de toekomstige bestedingen van onderhoudskosten. Als gevolg van het feit dat er nog geen actuele beheerplannen per 31-12-2022 beschikbaar waren moesten de onderhoudsvoorzieningen vrijvallen ten gunste van het resultaat. De onderhoudsvoorzieningen hadden ultimo 2022 een totale balanswaarde van € 14,8 miljoen. Aangezien deze middelen wel benodigd zijn voor het toekomstig onderhoud is het noodzakelijk deze middelen te storten in een bestemmingsreserve groot onderhoud (conform paragraaf 7.5.3 van de notitie MVA). Wanneer onderhoudslasten ten laste van de exploitatie worden gebracht kunnen deze vanuit de gevormde reserve gedekt worden.

Het resterende overschot ad € 12 miljoen wordt conform de afspraken ten gunste van de algemene reserve gebracht.