3 Financieel resultaat en resultaatbestemming

De uitvoering van de begroting 2025 is afgesloten met een negatief rekeningresultaat van € 4,9 miljoen. Ten opzichte van de bijgestelde begroting is dit resultaat € 9,2 miljoen nadeliger. In de bijgestelde begroting (stand Slotwijziging 2025) was namelijk sprake van een overschot van € 4,3 miljoen.

Na de vaststelling van de Slotwijziging hebben wij u per brief geïnformeerd over de verwachte belangrijkste over- en onderschrijdingen ten opzichte van de bijgestelde stand van de begroting (afwijkingen vanaf € 1 miljoen). Daarbij kwamen wij uit op een totaal geprognosticeerd nadeel van € 4,9 miljoen. De grootste negatieve afwijkingen werden verwacht in het sociaal domein (Uitvoering Jeugdzorg € 2,6 miljoen, Wmo € 2,8 miljoen en Participatiewet € 1,1 miljoen) en de bedrijfsvoering (€ 1,6 miljoen).

Rekening houdend met de verwachte afwijkingen was dus een tekort voorzien van ongeveer € 0,6 miljoen. Het definitieve eindresultaat van de jaarrekening is uiteindelijk € 4,3 miljoen nadeliger. De oorzaak hiervan is grotendeels gelegen in het feit dat de weerstandsreserve met € 3,3 miljoen verhoogd moest worden. Deze reserve dient ter dekking van de financiële risico's. Aangezien de totale risico-omvang is toegenomen was een aanvullende storting noodzakelijk. Deze bijstelling was in de begroting 2026 al grotendeels voorzien, maar moest geëffectueerd worden in de jaarrekening 2025. Daarmee betreft dit voornamelijk een verschuiving in de tijd. Voor een nadere toelichting op de overige afwijkingen wordt verwezen naar de tabel met grootste afwijkingen verderop in dit hoofdstuk.

Aangezien er sprake is van een negatief jaarrekeningresultaat is een voorstel voor resultaatbestemming niet aan de orde. Er zijn echter wel middelen die bestemd zouden moeten worden voor uitgaven na 2025. Dit betreffen middelen die door het rijk voor specifieke doelen beschikbaar zijn gesteld, middelen uit de decembercirculaire 2025 of resterende middelen waarover reeds een specifiek besluit is genomen. Om deze middelen beschikbaar te houden voor de doelen waarvoor deze bestemd zijn zullen deze onttrokken moeten worden aan de algemene reserve. Daartoe zal een separaat voorstel worden gedaan bij de vaststelling van deze jaarrekening.

Samengevat ziet het resultaat per programma en het eindresultaat van de jaarrekening 2025 er als volgt uit:

Het resultaat van de jaarrekening 2025 is € 4,9 miljoen nadelig. Bij de bepaling van het resultaat hebben we rekening gehouden met stortingen in en onttrekkingen aan reserves, die vastliggen op grond van aanvaard beleid en besluitvorming.

Aangezien er sprake is van een negatief jaarrekeningresultaat is een voorstel voor resultaatbestemming niet aan de orde.

Het negatieve resultaat van € 4,9 miljoen wordt conform de afspraken ten laste van de algemene reserve gebracht.